这几年正是我国税收制度发生重大变化的时期，针对目前这种状况，本书作者以最新的法律、法规以及国家颁布的各项政策为基础，运用最新操作案例撰写此书，具有很强的时代感和可操作性。本书按税种来划分，为读者介绍税收筹划的系统解决方案。书中还提出了全面税收筹划的理念及其操作技巧，为更深层次的企业财税管理提供了框架蓝本。
值得一提的是，本书首次披露的多个实用税收筹划图表，如个人所得税速查表、个人所得税筹划流程图、2008年企业所得税筹划分析图、现行内外资企业所得税筹划流程图、土地增值税筹划流程图，均属业内密不公开的实用税收筹划工具。这些图表是很多企业管理求之不得的工具，为非专业人员税收筹划提供了系统的方法。
本书是财税经理、投资经理、税收学者、事务所税务师、会计师、纳税筹划师、税务机关工作人员等首选的参考图书，同时可以作为高等院校税收方向研究生以及MBA、EMBA课程的案例教材。
作者简介：
阚振芳，中国注册税务师、中国注册会计师、注册咨询师、北京市注册税务师协会理事、北京恒永信税务师事务所所长、税收筹划实操专家。常年担任多家大型企业财税顾问，涉及金融、石化、房地产、高新技术及软件、加工业、新闻出版、宾馆酒店等行业。曾为中国石油、中国物流、中
目录：
前言
1税收筹划概述
1.1税收筹划的起源、概念及发展
1.2税收筹划的原则及风险规避
2个人所得税筹划篇
2.1个人所得税政策解读
2.2个人所得税——工资筹划控制图
2.3个人所得税筹划案例
问题解答
3企业所得税筹划篇（上）新《企业所得税法》解读及企业筹划分析图
3.1新《企业所得税法》解读
3.2新《企业所得税法》施行后企业所得税筹划分析图
3.3新《企业所得税法》筹划案例
附录《中华人民共和国企业所得税法》
3企业所得税筹划篇（中）新《企业所得税法》公布施行前内资企业所得税筹划前言
1税收筹划概述
1.1税收筹划的起源、概念及发展
1.2税收筹划的原则及风险规避
2个人所得税筹划篇
2.1个人所得税政策解读
2.2个人所得税——工资筹划控制图
2.3个人所得税筹划案例
问题解答
3企业所得税筹划篇（上）新《企业所得税法》解读及企业筹划分析图
3.1新《企业所得税法》解读
3.2新《企业所得税法》施行后企业所得税筹划分析图
3.3新《企业所得税法》筹划案例
附录《中华人民共和国企业所得税法》
3企业所得税筹划篇（中）新《企业所得税法》公布施行前内资企业所得税筹划
3.4企业所得税政策解读
3.5新《企业所得税法》公布施行前内资企业所得税筹划控制图
3.6企业所得税筹划案例
3企业所得税筹划篇（下）新《企业所得税法》公布施行前外商投资企业和外国企业所得税
3.7外商投资企业和外国企业所得税政策解读
3.8新《企业所得税法》公布施行前外商投资企业和外国企业所得税筹划控制图
3.9外商投资企业和外国企业所得税筹划案例
4增值税筹划篇
4.1增值税政策解读
4.2增值税筹划案例
问题解答
5营业税筹划篇
5.1营业税政策解读
5.2营业税筹划案例
问题解答
6消费税筹划篇
6.1消费税政策解读
6.2消费税筹划案例
问题解答
7土地增值税筹划篇
7.1写在土地增值税筹划之前
7.2土地增值税政策解读
7.3土地增值税筹划控制图
7.4土地增值税筹划案例
问题解答
8房产税筹划篇
8.1房产税政策解读
8.2房产税筹划案例
问题解答
9印花税筹划篇
10企业整体税收筹划设计1.1税收筹划的起源、概念及发展
1.1.2税收筹划的概念
税收筹划也称纳税筹划。在西方发达国家，纳税人对税收筹划已耳熟能详，而在我国，人们对它的认识尚处于初始阶段。以下是笔者摘录的几个极具代表性的观点：
税收筹划是“纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规提供的包括减免税在内的一切优惠，从而享受最大的税收利益。”（印度税务专家N．J．雅萨斯威著，个人投资和税收筹划）
“税收筹划：纳税人通过经营活动或个人事务安排，实现缴纳最低的税收。”（荷兰国际文献局．国‘际税收词汇）
“税收筹划指的是在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。”（唐腾翔，唐向著．税收筹划•北京：中国财政经济出版社，1994）
“税收筹划是纳税人在不违反现行税法的前提下，在对税法进行精细比，较后'对纳税支出最小化和资本收益最大化综合方案的纳税优化选择，它是涉及法律、财务、经营、组织、交易等方面的综合经济行为。”（王兆高主编．税收筹划·上海：复旦大学出版社，2003）
“纳税筹划是指纳税人通过非违法的避税方法和合法的节税方法以及税负转嫁方法来达到尽可能减少税收负担的行为。由此可见，纳税筹划的基本内容包括三个部分，即避税筹划、节税筹划和转嫁筹划。”（张中秀主编，公司避税节税转嫁筹划•北京：中华工商联合出版社，2001）
“税收筹划指的是纳税人为了实现利益最大化，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，对尚未发生的应税行为进行各种巧妙安排。”（计金标编著．税收筹划．北京：清华大学出版社。2004）
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